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小規模公司和一般納稅人公司到底有哪些區別?

發布時間:2019-11-26 14:09

  小規模公司和一般納稅人公司到底有哪些區別?


  小規模公司和一般納稅人公司有什么區別?下面就由天津君享財務專業為您解答:


  一、認定條件的不同


 ?、僦饕獜氖律a或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規模。


 ?、谥饕獜氖仑浳锱l零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規模。工業企業年銷售額在100萬以下的,商品流通企業年銷售額在180萬以下的,屬于小規模納稅人;反之為一般納稅人。


小規模 一般人 區別


  二、帳務處理上的區別


  1、在購買商品時如果對方開具增值稅發票,兩者處理存在不同


 ?、僖话慵{稅人處理為


  借:庫存商品等


  借:應交稅金-應交增值稅(進項稅額)


  貸:銀行存款等


 ?、谛∫幠<{稅人為


  借:庫存商品等


  貸:銀行存款等


  小規模納稅人不能抵扣進項稅。


  2、在銷售商品時采用的稅率不同!


 ?、僖话慵{稅人:


  借:銀行存款(或應收賬款)


  貸:主營業務收入


  貸:應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)


 ?、谛∫幠<{稅人:


  借:銀行存款(或應收賬款)


  貸:主營業務收入


  貸:應交稅金--應交增值稅


  三、稅收管理規定的區別


 ?、僖话慵{稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項!


 ?、谛∫幠<{稅人:只能使用普通發票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率!


  四、稅率與征收率不同


 ?、僖话慵{稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業務按簡易辦法征收(參照小規模)!還有就是零稅率應稅勞務和貨物!


 ?、谛∫幠<{稅人:商業以內的小規模按4%征收率;商業以的為小規模按6%,(免稅的除外)!


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